按累计预扣预缴法逐月计算个人所得税，支持五险一金、专项附加扣除和年终奖计税累计预扣法
工资条上的应发工资
个人承担的养老、医疗、失业、公积金
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📖 计算规则说明
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一、累计预扣预缴法
工资薪金所得按累计预扣预缴方式计税：随着年初以来累计收入增加，适用税率逐级跳档，所以年初到手多、后几个月到手变少是正常现象。
累计应纳税所得额 = 累计税前收入 - 累计减除费用(5000×月份数)
- 累计五险一金 - 累计专项附加扣除
当月个税 = 累计应纳税额 - 前几月累计已缴税额
- 累计五险一金 - 累计专项附加扣除
当月个税 = 累计应纳税额 - 前几月累计已缴税额
二、综合所得年度税率表
| 累计应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 36,000 ~ 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 144,000 ~ 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 300,000 ~ 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 420,000 ~ 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 660,000 ~ 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |
三、年终奖单独计税（月度税率表）
单独计税时：年终奖 ÷ 12 按下表找税率，税额 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数。
| 年终奖 ÷ 12 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 3,000 元 | 3% | 0 |
| 3,000 ~ 12,000 元 | 10% | 210 |
| 12,000 ~ 25,000 元 | 20% | 1,410 |
| 25,000 ~ 35,000 元 | 25% | 2,660 |
| 35,000 ~ 55,000 元 | 30% | 4,410 |
| 55,000 ~ 80,000 元 | 35% | 7,160 |
| 超过 80,000 元 | 45% | 15,160 |
四、专项附加扣除标准（2026 年现行）
| 项目 | 每月扣除额 |
|---|---|
| 子女教育（每孩） | 2,000 元（可父母分摊） |
| 3 岁以下婴幼儿照护（每孩） | 2,000 元（可父母分摊） |
| 赡养老人（独生子女） | 3,000 元 |
| 住房租金（直辖市/省会等） | 1,500 元 |
| 住房贷款利息 | 1,000 元（首套） |
| 继续教育（学历） | 400 元 |
注：住房租金与房贷利息不可同时享受；非独生子女赡养老人分摊扣除，每人每月不超过 1,500 元。
⚠️ 免责声明
本计算结果仅供参考，实际纳税以用人单位代扣代缴及税务机关核定为准。
各地社保公积金缴纳基数上下限不同，请按工资条实际金额填写。
如有疑问，可拨打 12366 纳税服务热线咨询。
本计算结果仅供参考，实际纳税以用人单位代扣代缴及税务机关核定为准。
各地社保公积金缴纳基数上下限不同，请按工资条实际金额填写。
如有疑问，可拨打 12366 纳税服务热线咨询。
常见问题
个税为什么用累计预扣预缴，而不是每月固定扣？
工资薪金所得采用累计预扣预缴法：把年初到本月的收入与扣除累加起来，按年度税率表算出累计应纳税额，再减去此前月份已预扣的部分。这样全年税额分布更贴近实际税负，避免年底汇算时出现大额补税或退税。
个税起征点是多少？
综合所得的基本减除费用标准是每月 5000 元、全年 6 万元。计算应纳税所得额时，先从收入中减除这笔费用，再减除三险一金和专项附加扣除。
专项附加扣除有哪些项目？
共七项：子女教育、3 岁以下婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。其中住房贷款利息与住房租金不能同时享受，需要根据实际情况二选一。
年终奖单独计税和并入综合所得，哪个更划算？
没有统一答案，取决于全年收入水平。一般来说，年收入不高、平时扣除没用完的人，把年终奖并入综合所得更划算；年收入较高的人，单独计税往往更省。建议两种方式都测算一遍再决定。
年终奖的「临界点」是怎么回事？
年终奖单独计税时，税率是按奖金除以 12 后的商数确定的。这会在某些金额附近出现「多发一块钱、多缴几千元税」的跳档现象，常见临界点包括 36000 元、144000 元、300000 元等。发放前建议先测算。